今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成实现收(shōu)入(中国有多少个在职少将，中国现有多少在职上将rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计(jì)入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收(s中国有多少个在职少将，中国现有多少在职上将hōu)收(shōu)入(rù)应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到(dào)手的(de)工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：中国有多少个在职少将，中国现有多少在职上将企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将(jiāng)在(zài)外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注本站 。

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